Hoe wordt cryptovaluta door de belastingdienst beschouwd?

Dit verschilt per situatie: er is een verschil als jij het alleen bezit, of wanneer je er wat meer in betrokken bent. Het is je eigen verantwoordelijkheid om je crypto aan te geven bij de belastingdienst, en er kunnen consequenties zijn mocht je dit niet doen. 

In de wereld van belastingen en cryptovaluta is het belangrijk om te begrijpen hoe de belastingdienst deze digitale activa behandelt. Als u cryptovaluta in privébezit heeft, worden ze doorgaans beschouwd als onderdeel van box 3 van de inkomstenbelasting. In uw aangifte inkomstenbelasting worden ze vermeld als ‘overige bezittingen‘. De waarde van deze bezittingen wordt vastgesteld op basis van de waarde in het economisch verkeer op 1 januari van het desbetreffende belastingjaar. Voor de aangifte inkomstenbelasting over het belastingjaar 2022 wordt dus gekeken naar de waarde op 1 januari 2022, precies om 0:00 uur.

Wellicht hoef je helemaal geen belasting te betalen over de winst die je behaalt met jouw cryptovaluta als deze in box 3 valt. Het jaar 2023 brengt namelijk een belastingvrij vermogensbedrag van €57.000 met zich mee. Als het totaal van jouw vermogen lager is dan €57.000, ben je vrijgesteld van vermogensbelasting. Onthoud wel dat dit niet alleen betrekking heeft op de waarde van jouw cryptovaluta, maar op jouw gehele vermogen, inclusief aandelen en spaargeld.

Het bepalen van de waarde kan enigszins complex zijn, gezien de verschillende koersen op diverse omwisselplatforms. Toch is het de koers van het gebruikte omwisselplatform die als maatstaf wordt gehanteerd. Stel dat u de cryptovaluta pas op 3 maart 2022 heeft verkregen, dan zijn ze voor box 3 in de aangifte over het belastingjaar 2021 niet van belang. Dit komt doordat de peildatum hiervoor al is verstreken.

Echter, als u in het gegeven voorbeeld de Bitcoin op 1 januari 2022 om 0:00 uur in bezit had, dan moet u deze wel opnemen in uw aangifte over het belastingjaar 2022. Het is dus cruciaal om op de hoogte te zijn van de geldende regels omtrent cryptovaluta en belastingen, en om tijdig de juiste gegevens mee te nemen in uw aangifte. Het niet correct rapporteren van uw cryptovaluta kan immers mogelijke fiscale consequenties met zich meebrengen.

Soms is het noodzakelijk om uw inkomsten aan te geven in box 1 van de inkomstenbelasting, vooral als uw activiteiten als belegger verder gaan dan wat als ‘gewoon’ wordt beschouwd. Het is essentieel om te begrijpen dat de specifieke feiten en omstandigheden bepalend zijn in deze situatie. Echter, voor degenen die bijvoorbeeld actief zijn in het ‘minen’ van munten, laat de Belastingdienst weten dat de opbrengst van het ‘minen’ vaak niet hoeft te worden aangegeven. Dit wordt vermeld op de pagina ‘Cryptovaluta (zoals Bitcoin)‘ van de Belastingdienst.

Desalniettemin, er zijn omstandigheden waarin u wel uw inkomsten moet opgeven in box 1, bijvoorbeeld wanneer uw opbrengsten hoger zijn dan uw kosten, of als u bovenop uw beleggingsactiviteiten extra inkomsten genereert door middel van extra arbeid. In dergelijke gevallen kan er sprake zijn van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming, en is het vereist om deze inkomsten aan te geven in uw belastingaangifte in box 1. Het positieve resultaat wordt dan belast met een tarief van maximaal 49,5% in de inkomstenbelasting van het jaar 2022.

Wat gebeurt er als ik mijn crypto niet aangeef?

Zoals eerder vermeld, ligt de verantwoordelijkheid voor het opgeven van jouw cryptomunten volledig bij jou. Binnenkort zullen de cryptomunten echter onder de uitwisseling van fiscale gegevens vallen op basis van nieuwe EU-richtlijnen. Dit betekent dat het bezit van crypto in de toekomst mogelijk zichtbaar zal zijn in de vooraf ingevulde belastingaangifte.

Omdat mensen momenteel nog zelf verantwoordelijk zijn, gebeurt het wel eens dat er fouten worden gemaakt bij de belastingaangifte, wat ernstige gevolgen kan hebben. Als je jouw cryptovaluta niet opgeeft, beschouwt de Belastingdienst dit als ‘verzwegen vermogen’. Hierdoor loop je het risico op aanzienlijke boetes, die zelfs kunnen oplopen tot wel drie keer het verschuldigde bedrag. In extreme gevallen kan de Belastingdienst zelfs overgaan tot vervolging. Het is dus van groot belang om nauwkeurig en tijdig jouw cryptovaluta op te geven om ongewenste consequenties te voorkomen.

Tot slot, mocht je niet heel erg bekend zijn met belastingaangiftes, en vind je dit spannend, dan is het misschien een goed idee om met een fiscalist aan de slag te gaan. Dit zijn experts in hun vakgebied en kunnen jou helpen met een correcte belastingaangifte, zodat jij je geen zorgen hoeft te maken over het correct invullen van jouw gegevens.